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随着建筑行业竞争日益激烈,利润空间进一步被压缩,企业提高利润的手段不断减少,建筑行业进行税务筹划合理节税势在必行!要想提高企业竞争力,在既定利润空间下,合理合法地进行税务筹划是企业非常有效的途径。
一、建筑服务增值税计税方法有哪些?
建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。
1、建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率;
2、(一般纳税人的简易征收)建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率：
01.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税;
02.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税;
03.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税;
04.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
二、建筑业一般纳税人签署合同一般适用9%的税率。
包括：各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
三、提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务，适用税率6%。
又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务;开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探;适用现代服务的6%税率。
再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务;开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。
四、建筑行业特点?
对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在：
1、劳务人员工资;
2、采购建筑材料等物品;
3、临时租用的各种机械设备和车辆;
4、无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税。
因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
对于利润虚高我们的建议是，我们给出的建议是在园区成立个人独资企业，可以利用不同地区的税收优惠政策，进行合理节税、减轻税负。目前在湖南、山东、河南等各地区注册的个人独资企业就可以享受核定征收个人所得税的优惠政策，税负较低。
个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，只需按核定缴纳税负较低的个人所得税，并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。最后，再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下，才可进行园区个人独资企业税筹的设计，做到合同流、资金流和票据流“四流合一”，在达到合理节税目的的同时，降低企业的财税风险。 |
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发表于 2024-3-31 10:10:36
